Régimen de módulos para autónomos
El sistema de módulos para autónomos, también denominado Régimen de Estimación Objetiva del IRPF, es uno de los más comunes entre los autónomos, usado por casi medio millón de trabajadores por cuenta propia en España.
Este régimen de módulos para autónomos muestra la peculiaridad de que es un sistema de pagos, a efectos fiscales, que no depende directamente de los ingresos y los gastos reales. En este caso, los beneficios se van a calcular por medio de unos módulos o indicadores, los cuales tienen que ver con ciertos elementos de tu negocio: el consumo eléctrico, el número de empleados y otros factores que pudieran determinar tu cifra de negocio.
En esta situación, lo que se va a realizar es una estimación de los beneficios fiscales de la empresa, de tal manera que un local grande va a abonar más que uno pequeño. Por ello, este sistema carece de flexibilidad, pues siempre se paga la misma cuota fiscal con independencia de los ingresos obtenidos.
¿Qué diferencias hay entre la estimación objetiva y directa?
A la hora de elegir entre un régimen fiscal como autónomo es muy importante discernir las diferencias entre la estimación objetiva y la directa. Y es aconsejable que sepas que el sistema por módulos (de estimación objetiva) tiene la ventaja de contar con una contabilidad más fácil, ya que no precisa de un control fuerte, puesto que se contabilizan los gastos y no los ingresos.
Los autónomos con estimación directa han de llevar un libro de cuentas y tributarán en el régimen normal, con una contabilidad muy parecida a la de una PYME. En cualquier caso, es aconsejable que cuentes con una gestoría especializada en autónomos en Palma de Mallorca, si trabajas aquí, aunque también podemos atenderte a distancia.
¿Qué autónomos tributan por módulos?
El sistema de módulos para autónomos de la hostelería es muy utilizado, entre otras cosas, porque contabilizar el número de consumiciones servidas a diario puede ser casi imposible. Por esto es importante recalcar que no todos los profesionales por cuenta propia pueden decidirse por esta tributación en estimación objetiva.
Requisitos para poder tributar en el régimen de módulos para autónomos
- La actividad que vas a llevar a cabo tiene que estar contemplada en la Orden del Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas, autoridad que regula este Régimen de Estimación Objetiva.
- Los rendimientos íntegros del año anterior no pueden superar los 250.000 euros para el conjunto de actividades económicas realizadas. Tampoco se pueden superar los 250.000 euros para las actividades económicas agrícolas, ganaderas y forestales.
- Compras de bienes y servicios del ejercicio anterior: no pueden sobrepasar los 250.000 euros anuales (IVA no incluido), sin considerar las compras de inmovilizado.
- Las actividades económicas no pueden ejecutarse, parcial o completamente, fuera del territorio nacional.
- No puedes haber renunciado de ninguna manera al régimen de módulos.
- No debes haber renunciado al régimen simplificado del IVA y del régimen especial simplificado del Impuesto General Indirecto Canario (IGIC) o haber sido excluido de ellos.
- No debe realizarse ninguna actividad que tribute por estimación directa.
- Estarás incluido en uno de los siguientes regímenes de IVA: Régimen Simplificado del IVA, Régimen Especial de Agricultura, Ganadería y Pesca y Recargo de Equivalencia.
Actividades empresariales que pueden trabajar por estimación objetiva o régimen de módulos
Según la Orden HFP/1823/2016, de 25 de noviembre, las siguientes son las actividades profesionales que pueden tributar por el sistema de estimación objetiva:
- Actividades de agricultura, ganadería y pesca.
- Comercio minorista, salvo los quioscos de prensa y ciertos talleres mecánicos y de electrodomésticos, utilizan este sistema.
- Sector de la hostelería.
- Transporte de mercancías y taxis, siendo también empleado por los servicios de mudanza.
- Algunos centros de estética.
- Negocios de tintorería.
- Actividades de reprografía.
¿Cuánto paga un autónomo en el sistema de módulos?
Los autónomos que tributan por el sistema de módulos tienen que hacer pagos fraccionados del IRPF, con la correspondiente presentación trimestral del modelo 131 en las siguientes fechas:
- Primer trimestre: desde el 1 al 20 de abril.
- Segundo trimestre: desde el 1 al 20 de julio
- Tercer trimestre: desde el 1 al 20 de octubre.
- Cuarto trimestre: desde el 1 al 0 de enero del año siguiente.
Por ello, lo mejor es contar con la asistencia de profesionales especialistas en estos temas, como es nuestra gestoría especializada en autónomos en Palma de Mallorca. Es importante recalcar que la presentación del modelo 131 no implica que no tengas que presentar la Declaración de la Renta, al igual que tendrás que pagar el IVA por la actividad ejecutada.
Cómo calcular el pago del IRPF en el sistema de módulos de autónomos
Para calcular el pago fraccionado, debes considerar los módulos que te permiten saber cuál es el rendimiento neto. El montante del pago fraccionado del IRPF será el siguiente:
- 4% del rendimiento neto aplicable.
- 3% si hay un trabajador contratado en la empresa.
- 2% si no tienes trabajadores contratados o si llevas a cabo una actividad agrícola.
¿Se puede renunciar o cambiar de módulos?
Si no quiero seguir tributando por módulos puedo renunciar a este sistema por medio del modelo 036 o 037 de la declaración censal. Se debe presentar de un año para otro, a más tardar, el 31 de diciembre, para que la renuncia o el cambio sea fáctico a partir del 1 de enero del año posterior.
Si se nos ha pasado el plazo, para cambiar o renunciar el sistema de módulos, podemos renunciar en la declaración del pago fraccionado del primer trimestre del año natural. En esta situación, debemos presentar la liquidación del primer trimestre del nuevo régimen. La renuncia tiene un efecto mínimo de 3 años y, si no se revoca, se considera que se procede a su prórroga.
Gestoría especializada en autónomos en Palma de Mallorca
Ahora ya conocemos por encima cómo funciona el sistema de módulos para autónomos y en qué se diferencia de la estimación directa, pero seguro que aún tenemos un montón de dudas sobre esta tributación y cuál nos conviene más. Por esto te ofrecemos nuestra ayuda como gestoría para autónomos en Palma de Mallorca y también a distancia, estés donde estés.
Régimen de módulos para autónomos
El sistema de módulos para autónomos, también denominado Régimen de Estimación Objetiva del IRPF, es uno de los más comunes entre los autónomos, usado por casi medio millón de trabajadores por cuenta propia en España.
Este régimen de módulos para autónomos muestra la peculiaridad de que es un sistema de pagos, a efectos fiscales, que no depende directamente de los ingresos y los gastos reales. En este caso, los beneficios se van a calcular por medio de unos módulos o indicadores, los cuales tienen que ver con ciertos elementos de tu negocio: el consumo eléctrico, el número de empleados y otros factores que pudieran determinar tu cifra de negocio.
En esta situación, lo que se va a realizar es una estimación de los beneficios fiscales de la empresa, de tal manera que un local grande va a abonar más que uno pequeño. Por ello, este sistema carece de flexibilidad, pues siempre se paga la misma cuota fiscal con independencia de los ingresos obtenidos.
¿Qué diferencias hay entre la estimación objetiva y directa?
A la hora de elegir entre un régimen fiscal como autónomo es muy importante discernir las diferencias entre la estimación objetiva y la directa. Y es aconsejable que sepas que el sistema por módulos (de estimación objetiva) tiene la ventaja de contar con una contabilidad más fácil, ya que no precisa de un control fuerte, puesto que se contabilizan los gastos y no los ingresos.
Los autónomos con estimación directa han de llevar un libro de cuentas y tributarán en el régimen normal, con una contabilidad muy parecida a la de una PYME. En cualquier caso, es aconsejable que cuentes con una gestoría especializada en autónomos en Palma de Mallorca, si trabajas aquí, aunque también podemos atenderte a distancia.
¿Qué autónomos tributan por módulos?
El sistema de módulos para autónomos de la hostelería es muy utilizado, entre otras cosas, porque contabilizar el número de consumiciones servidas a diario puede ser casi imposible. Por esto es importante recalcar que no todos los profesionales por cuenta propia pueden decidirse por esta tributación en estimación objetiva.
Requisitos para poder tributar en el régimen de módulos para autónomos
- La actividad que vas a llevar a cabo tiene que estar contemplada en la Orden del Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas, autoridad que regula este Régimen de Estimación Objetiva.
- Los rendimientos íntegros del año anterior no pueden superar los 250.000 euros para el conjunto de actividades económicas realizadas. Tampoco se pueden superar los 250.000 euros para las actividades económicas agrícolas, ganaderas y forestales.
- Compras de bienes y servicios del ejercicio anterior: no pueden sobrepasar los 250.000 euros anuales (IVA no incluido), sin considerar las compras de inmovilizado.
- Las actividades económicas no pueden ejecutarse, parcial o completamente, fuera del territorio nacional.
- No puedes haber renunciado de ninguna manera al régimen de módulos.
- No debes haber renunciado al régimen simplificado del IVA y del régimen especial simplificado del Impuesto General Indirecto Canario (IGIC) o haber sido excluido de ellos.
- No debe realizarse ninguna actividad que tribute por estimación directa.
- Estarás incluido en uno de los siguientes regímenes de IVA: Régimen Simplificado del IVA, Régimen Especial de Agricultura, Ganadería y Pesca y Recargo de Equivalencia.
Actividades empresariales que pueden trabajar por estimación objetiva o régimen de módulos
Según la Orden HFP/1823/2016, de 25 de noviembre, las siguientes son las actividades profesionales que pueden tributar por el sistema de estimación objetiva:
- Actividades de agricultura, ganadería y pesca.
- Comercio minorista, salvo los quioscos de prensa y ciertos talleres mecánicos y de electrodomésticos, utilizan este sistema.
- Sector de la hostelería.
- Transporte de mercancías y taxis, siendo también empleado por los servicios de mudanza.
- Algunos centros de estética.
- Negocios de tintorería.
- Actividades de reprografía.
¿Cuánto paga un autónomo en el sistema de módulos?
Los autónomos que tributan por el sistema de módulos tienen que hacer pagos fraccionados del IRPF, con la correspondiente presentación trimestral del modelo 131 en las siguientes fechas:
- Primer trimestre: desde el 1 al 20 de abril.
- Segundo trimestre: desde el 1 al 20 de julio
- Tercer trimestre: desde el 1 al 20 de octubre.
- Cuarto trimestre: desde el 1 al 0 de enero del año siguiente.
Por ello, lo mejor es contar con la asistencia de profesionales especialistas en estos temas, como es nuestra gestoría especializada en autónomos en Palma de Mallorca. Es importante recalcar que la presentación del modelo 131 no implica que no tengas que presentar la Declaración de la Renta, al igual que tendrás que pagar el IVA por la actividad ejecutada.
Cómo calcular el pago del IRPF en el sistema de módulos de autónomos
Para calcular el pago fraccionado, debes considerar los módulos que te permiten saber cuál es el rendimiento neto. El montante del pago fraccionado del IRPF será el siguiente:
- 4% del rendimiento neto aplicable.
- 3% si hay un trabajador contratado en la empresa.
- 2% si no tienes trabajadores contratados o si llevas a cabo una actividad agrícola.
¿Se puede renunciar o cambiar de módulos?
Si no quiero seguir tributando por módulos puedo renunciar a este sistema por medio del modelo 036 o 037 de la declaración censal. Se debe presentar de un año para otro, a más tardar, el 31 de diciembre, para que la renuncia o el cambio sea fáctico a partir del 1 de enero del año posterior.
Si se nos ha pasado el plazo, para cambiar o renunciar el sistema de módulos, podemos renunciar en la declaración del pago fraccionado del primer trimestre del año natural. En esta situación, debemos presentar la liquidación del primer trimestre del nuevo régimen. La renuncia tiene un efecto mínimo de 3 años y, si no se revoca, se considera que se procede a su prórroga.
Gestoría especializada en autónomos en Palma de Mallorca
Ahora ya conocemos por encima cómo funciona el sistema de módulos para autónomos y en qué se diferencia de la estimación directa, pero seguro que aún tenemos un montón de dudas sobre esta tributación y cuál nos conviene más. Por esto te ofrecemos nuestra ayuda como gestoría para autónomos en Palma de Mallorca y también a distancia, estés donde estés.
Gestoría en Palma de Mallorca.
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