En diciembre pasado, el Gobierno de España remitió a las Cortes el Proyecto de Ley para fomentar el ecosistema de las empresas emergentes, comúnmente conocido como la ley de start-ups. Esta iniciativa está en línea con el plan de reformas acordado con la Unión Europea para el Plan de Recuperación, Transformación y Resiliencia.
Estas medidas buscan estimular a las empresas emergentes, un sector en crecimiento en los últimos años que hasta ahora carecía de los incentivos necesarios, según lo solicitado por diversos actores. Para lograr esto, se han implementado diversas medidas con la intención de transformar gradualmente el sector productivo del país, que actualmente depende en gran medida del turismo y los servicios. Si estás interesado/a en montar una start-up en Palma de Mallorca y quieres que te ayudemos con las gestiones, que te asesoremos en todo lo que significa la gestión de tu negocio, en nuestra gestoría estaremos encantados de ayudarte.
¿Qué se entiende por start-up?
La ley considera start-up a una empresa recién creada o con menos de 5 años de existencia (7 años en casos de biotecnología, energía, industria y otros sectores estratégicos, o si han desarrollado tecnología propia diseñada en España). Estas empresas deben ser independientes de otras compañías, no cotizar en el mercado bursátil, no haber distribuido beneficios, demostrar carácter innovador y tener un volumen de negocios anual de hasta 5 millones de euros. Ésta es la definición que finalmente ha adoptado el Consejo de Ministros para el proyecto de ley de start-ups, una tarea complicada y polémica. Hasta este momento, cuando se hablaba de start-ups, la definición más aceptada era la que presentó Peter Thiel en su libro «De cero a uno»:
«Una startup es una entidad humana diseñada para crear un nuevo producto o servicio en condiciones de incertidumbre extrema.»
La Empresa Nacional de Innovación SA (ENISA), dependiente del Ministerio de Industria, Comercio y Turismo, será la entidad encargada de acreditar a las empresas como start-ups, permitiéndoles acceder a los beneficios establecidos por la ley. Además, habrá Puntos de Atención al Emprendedor (PAE) y una Oficina Nacional de Emprendimiento que funcionarán como portales de información y acceso a las ayudas públicas.
¿Cuáles son las novedades de la nueva ley de start-ups?
Las principales novedades de esta ley están enfocadas en mejorar aspectos fiscales tanto para los trabajadores como para los inversores, así como agilizar los trámites administrativos. Las medidas fiscales más destacadas se centran en:
• La tributación de la entrega de acciones a los trabajadores y las opciones sobre acciones (stock options), incrementando la exención de los actuales 12,000 € hasta 50,000 € anuales como parte de la política de retribución de la empresa.
• El aumento de la deducción por inversión en empresas recién creadas del 30% actual al 50%, con un aumento en la base de aplicación de 60,000 € a 100,000 €.
• Modificaciones en el artículo 93 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) que afecta a trabajadores desplazados a España, con reducciones en los límites de tiempo de no residencia y la inclusión de razones de traslado, además de permitir que el cónyuge y familiares del trasladado también se acojan a este régimen en ciertas condiciones.
• La extensión de exenciones en retribuciones en especie a no residentes.
• La equiparación con las tendencias internacionales en el sistema de retribución a gestores de fondos de inversión al completar una desinversión, con una reducción del 50% sobre la renta del trabajo que equipara la fiscalidad a la renta de ahorro.
Mediante estas medidas, el gobierno tiene como objetivo convertir a España en un polo de atracción para el conocimiento y el talento, fortaleciendo la economía del país.
¿Cuándo entrará en vigor la nueva ley de start-ups?
El proyecto de ley de start-ups formulado por el Consejo de Ministros debe ser aprobado por el Congreso de los Diputados y el Senado. Se estima que esto pueda suceder durante el primer semestre de 2022, aunque dependerá de la agenda parlamentaria.
Dado que está enmarcado en el Plan de Recuperación, Transformación y Resiliencia, se espera que su aprobación no se demore ni se realicen modificaciones significativas.
Aspectos clave de la nueva ley de start-ups
• Agilidad administrativa
• El proyecto de ley de start-ups establece la gratuidad de aranceles en notarías y registros para:
• La creación de nuevas sociedades limitadas, incluida la publicación en el Boletín Oficial del Registro Mercantil (BORME).
• La creación de empresas por medios telemáticos, sin necesidad de trámites presenciales.
• No se requerirá el número de identificación de extranjeros (NIE) para inversores no residentes; solo será necesario que ellos y sus representantes obtengan números de identificación fiscal (NIF).
Con estas medidas, será posible crear una empresa con tan solo un euro de capital social, reduciendo al mínimo las barreras para establecer una sociedad.
Incentivos fiscales para las start-up
La ley aborda las demandas de mejora en incentivos fiscales tanto para los inversores como para los trabajadores y las propias empresas. Esto busca abordar la fuga de capital y talento tanto a nivel nacional como internacional, que hasta ahora se producía debido a la falta de ayudas comparables con las de otros países.
En particular, las novedades fiscales incluyen:
• La elevación del límite de exención de impuestos para las entregas de acciones y las stock options de 12,000 € a 50,000 € anuales. Los impuestos se aplicarán solo a partir de las ganancias que excedan esa cantidad, y solo al momento de la venta.
• Un aumento en la deducción por inversión en empresas de nueva creación del 30% al 50%, con una base de cálculo elevada de 60,000 € a 100,000 €.
• Cambios en el artículo 93 de la Ley del IRPF que rige el régimen especial optativo para trabajadores desplazados a España, con reducciones en los plazos de no residencia y la inclusión de motivos de traslado, así como la opción de que el cónyuge y familiares del trasladado también se acojan a este régimen bajo ciertas condiciones.
• Exenciones de retribuciones en especie para no residentes.
• La adaptación a las tendencias internacionales en el sistema de retribución de gestores de fondos de inversión al completar una desinversión, con una reducción del 50% sobre la renta del trabajo, equiparando la fiscalidad a la renta del ahorro.
Estas medidas buscan fortalecer la economía del país al atraer conocimiento y talento. Y en nuestra gestoría especializada en crear empresas en Palma de Mallorca estaremos a tu disposición para echarte una mano en todo lo que te haga falta.
Beneficios para los business angels
Los inversores también se verán beneficiados por esta ley, especialmente los business angels (inversores individuales en empresas emergentes). Estos inversores son clave en las etapas iniciales de las empresas emergentes, y fomentar su inversión es esencial para el crecimiento de este tipo de empresas.
Para los business angels que invierten en empresas recién creadas, se amplía el período de inversión de tres a cinco años desde la constitución de la empresa, pudiendo llegar a siete años en casos especiales, como empresas de biotecnología.
La deducción fiscal se incrementa del 40% al 50% en la declaración de IRPF, y la base sobre la que se aplica aumenta de 60,000 € a 100,000 €. Además, la deducción también se aplicará a los socios fundadores de las empresas, independientemente de su porcentaje de participación.
La medida más importante para las start-ups es la aplicación de un tipo reducido del 15% en el impuesto sobre sociedades durante el primer año con base imponible positiva y en los tres años siguientes desde su creación.
Para aquellos que necesiten aplazar el pago de deudas tributarias, esto se podrá hacer sin necesidad de garantías ni intereses de demora durante los dos primeros años de actividad con base imponible positiva, siempre y cuando la empresa esté al día con sus obligaciones tributarias. Además, se eliminará temporalmente la obligación de realizar pagos fraccionados durante los dos años siguientes al primero con base imponible positiva.
No obstante, el sector considera esta medida insuficiente ya que las start-ups raramente generan beneficios en las etapas iniciales.
Además, se busca atraer talento e inversión extranjera, lo que se logra mediante mejoras en el acceso al Impuesto de la Renta para No Residentes. Actualmente, para optar a este régimen, se debe demostrar que no se ha residido en territorio español en los últimos 10 años. Con la nueva ley, este período se reducirá a 5 años, y el tiempo durante el cual se puede disfrutar del régimen se ampliará a 10 años, en comparación con los 5 actuales, con el fin de fomentar una inversión extranjera más prolongada.
Bajo este régimen, los primeros 60,000 € de ingresos tributarán al 15% en lugar del 24%, lo que representa un incentivo fiscal significativo para considerar invertir en España.
Beneficios para los nómadas digitales
Otra medida novedosa en la ley se refiere a los «nómadas digitales», es decir, emprendedores y trabajadores remotos que se trasladan a España. Dado el aumento del trabajo a distancia, cada vez más personas optan por vivir en otro lugar, ya que no están limitadas por la ubicación de la oficina de su empresa o sus clientes. España busca aprovechar su calidad de vida, seguridad, clima, gastronomía y precios para atraer a estos nómadas digitales.
Las personas que deseen vivir en España podrán residir y trabajar en el país durante 5 años, beneficiándose de un régimen tributario especial que les permitirá tributar por el impuesto sobre la renta de no residentes. Además, para fomentar la repatriación de talento nacional y extranjero, se relajan los requisitos generales para acceder a este régimen (reduciendo de 10 a 5 años el período de no residencia previa en España).
¿Cómo impacta la nueva ley de start-ups en las scale-ups?
La nueva ley de start-ups es una oportunidad que se pierde para las scale-ups, empresas que tienen menos visibilidad en los medios debido a que sus historias no suelen ser tan llamativas y a menudo pasan desapercibidas.
Los argumentos en este sentido defienden que la ley de start-ups está diseñada para apoyar a las empresas en sus etapas iniciales, cuando enfrentan el mayor riesgo. Además, el Ministerio de Economía ya aprobó la ley Crea y Crece, que se centra en las scale-ups.
En diciembre pasado, el Gobierno de España remitió a las Cortes el Proyecto de Ley para fomentar el ecosistema de las empresas emergentes, comúnmente conocido como la ley de start-ups. Esta iniciativa está en línea con el plan de reformas acordado con la Unión Europea para el Plan de Recuperación, Transformación y Resiliencia.
Estas medidas buscan estimular a las empresas emergentes, un sector en crecimiento en los últimos años que hasta ahora carecía de los incentivos necesarios, según lo solicitado por diversos actores. Para lograr esto, se han implementado diversas medidas con la intención de transformar gradualmente el sector productivo del país, que actualmente depende en gran medida del turismo y los servicios. Si estás interesado/a en montar una start-up en Palma de Mallorca y quieres que te ayudemos con las gestiones, que te asesoremos en todo lo que significa la gestión de tu negocio, en nuestra gestoría estaremos encantados de ayudarte.
¿Qué se entiende por start-up?
La ley considera start-up a una empresa recién creada o con menos de 5 años de existencia (7 años en casos de biotecnología, energía, industria y otros sectores estratégicos, o si han desarrollado tecnología propia diseñada en España). Estas empresas deben ser independientes de otras compañías, no cotizar en el mercado bursátil, no haber distribuido beneficios, demostrar carácter innovador y tener un volumen de negocios anual de hasta 5 millones de euros. Ésta es la definición que finalmente ha adoptado el Consejo de Ministros para el proyecto de ley de start-ups, una tarea complicada y polémica. Hasta este momento, cuando se hablaba de start-ups, la definición más aceptada era la que presentó Peter Thiel en su libro «De cero a uno»:
«Una startup es una entidad humana diseñada para crear un nuevo producto o servicio en condiciones de incertidumbre extrema.»
La Empresa Nacional de Innovación SA (ENISA), dependiente del Ministerio de Industria, Comercio y Turismo, será la entidad encargada de acreditar a las empresas como start-ups, permitiéndoles acceder a los beneficios establecidos por la ley. Además, habrá Puntos de Atención al Emprendedor (PAE) y una Oficina Nacional de Emprendimiento que funcionarán como portales de información y acceso a las ayudas públicas.
¿Cuáles son las novedades de la nueva ley de start-ups?
Las principales novedades de esta ley están enfocadas en mejorar aspectos fiscales tanto para los trabajadores como para los inversores, así como agilizar los trámites administrativos. Las medidas fiscales más destacadas se centran en:
• La tributación de la entrega de acciones a los trabajadores y las opciones sobre acciones (stock options), incrementando la exención de los actuales 12,000 € hasta 50,000 € anuales como parte de la política de retribución de la empresa.
• El aumento de la deducción por inversión en empresas recién creadas del 30% actual al 50%, con un aumento en la base de aplicación de 60,000 € a 100,000 €.
• Modificaciones en el artículo 93 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) que afecta a trabajadores desplazados a España, con reducciones en los límites de tiempo de no residencia y la inclusión de razones de traslado, además de permitir que el cónyuge y familiares del trasladado también se acojan a este régimen en ciertas condiciones.
• La extensión de exenciones en retribuciones en especie a no residentes.
• La equiparación con las tendencias internacionales en el sistema de retribución a gestores de fondos de inversión al completar una desinversión, con una reducción del 50% sobre la renta del trabajo que equipara la fiscalidad a la renta de ahorro.
Mediante estas medidas, el gobierno tiene como objetivo convertir a España en un polo de atracción para el conocimiento y el talento, fortaleciendo la economía del país.
¿Cuándo entrará en vigor la nueva ley de start-ups?
El proyecto de ley de start-ups formulado por el Consejo de Ministros debe ser aprobado por el Congreso de los Diputados y el Senado. Se estima que esto pueda suceder durante el primer semestre de 2022, aunque dependerá de la agenda parlamentaria.
Dado que está enmarcado en el Plan de Recuperación, Transformación y Resiliencia, se espera que su aprobación no se demore ni se realicen modificaciones significativas.
Aspectos clave de la nueva ley de start-ups
• Agilidad administrativa
• El proyecto de ley de start-ups establece la gratuidad de aranceles en notarías y registros para:
• La creación de nuevas sociedades limitadas, incluida la publicación en el Boletín Oficial del Registro Mercantil (BORME).
• La creación de empresas por medios telemáticos, sin necesidad de trámites presenciales.
• No se requerirá el número de identificación de extranjeros (NIE) para inversores no residentes; solo será necesario que ellos y sus representantes obtengan números de identificación fiscal (NIF).
Con estas medidas, será posible crear una empresa con tan solo un euro de capital social, reduciendo al mínimo las barreras para establecer una sociedad.
Incentivos fiscales para las start-up
La ley aborda las demandas de mejora en incentivos fiscales tanto para los inversores como para los trabajadores y las propias empresas. Esto busca abordar la fuga de capital y talento tanto a nivel nacional como internacional, que hasta ahora se producía debido a la falta de ayudas comparables con las de otros países.
En particular, las novedades fiscales incluyen:
• La elevación del límite de exención de impuestos para las entregas de acciones y las stock options de 12,000 € a 50,000 € anuales. Los impuestos se aplicarán solo a partir de las ganancias que excedan esa cantidad, y solo al momento de la venta.
• Un aumento en la deducción por inversión en empresas de nueva creación del 30% al 50%, con una base de cálculo elevada de 60,000 € a 100,000 €.
• Cambios en el artículo 93 de la Ley del IRPF que rige el régimen especial optativo para trabajadores desplazados a España, con reducciones en los plazos de no residencia y la inclusión de motivos de traslado, así como la opción de que el cónyuge y familiares del trasladado también se acojan a este régimen bajo ciertas condiciones.
• Exenciones de retribuciones en especie para no residentes.
• La adaptación a las tendencias internacionales en el sistema de retribución de gestores de fondos de inversión al completar una desinversión, con una reducción del 50% sobre la renta del trabajo, equiparando la fiscalidad a la renta del ahorro.
Estas medidas buscan fortalecer la economía del país al atraer conocimiento y talento. Y en nuestra gestoría especializada en crear empresas en Palma de Mallorca estaremos a tu disposición para echarte una mano en todo lo que te haga falta.
Beneficios para los business angels
Los inversores también se verán beneficiados por esta ley, especialmente los business angels (inversores individuales en empresas emergentes). Estos inversores son clave en las etapas iniciales de las empresas emergentes, y fomentar su inversión es esencial para el crecimiento de este tipo de empresas.
Para los business angels que invierten en empresas recién creadas, se amplía el período de inversión de tres a cinco años desde la constitución de la empresa, pudiendo llegar a siete años en casos especiales, como empresas de biotecnología.
La deducción fiscal se incrementa del 40% al 50% en la declaración de IRPF, y la base sobre la que se aplica aumenta de 60,000 € a 100,000 €. Además, la deducción también se aplicará a los socios fundadores de las empresas, independientemente de su porcentaje de participación.
La medida más importante para las start-ups es la aplicación de un tipo reducido del 15% en el impuesto sobre sociedades durante el primer año con base imponible positiva y en los tres años siguientes desde su creación.
Para aquellos que necesiten aplazar el pago de deudas tributarias, esto se podrá hacer sin necesidad de garantías ni intereses de demora durante los dos primeros años de actividad con base imponible positiva, siempre y cuando la empresa esté al día con sus obligaciones tributarias. Además, se eliminará temporalmente la obligación de realizar pagos fraccionados durante los dos años siguientes al primero con base imponible positiva.
No obstante, el sector considera esta medida insuficiente ya que las start-ups raramente generan beneficios en las etapas iniciales.
Además, se busca atraer talento e inversión extranjera, lo que se logra mediante mejoras en el acceso al Impuesto de la Renta para No Residentes. Actualmente, para optar a este régimen, se debe demostrar que no se ha residido en territorio español en los últimos 10 años. Con la nueva ley, este período se reducirá a 5 años, y el tiempo durante el cual se puede disfrutar del régimen se ampliará a 10 años, en comparación con los 5 actuales, con el fin de fomentar una inversión extranjera más prolongada.
Bajo este régimen, los primeros 60,000 € de ingresos tributarán al 15% en lugar del 24%, lo que representa un incentivo fiscal significativo para considerar invertir en España.
Beneficios para los nómadas digitales
Otra medida novedosa en la ley se refiere a los «nómadas digitales», es decir, emprendedores y trabajadores remotos que se trasladan a España. Dado el aumento del trabajo a distancia, cada vez más personas optan por vivir en otro lugar, ya que no están limitadas por la ubicación de la oficina de su empresa o sus clientes. España busca aprovechar su calidad de vida, seguridad, clima, gastronomía y precios para atraer a estos nómadas digitales.
Las personas que deseen vivir en España podrán residir y trabajar en el país durante 5 años, beneficiándose de un régimen tributario especial que les permitirá tributar por el impuesto sobre la renta de no residentes. Además, para fomentar la repatriación de talento nacional y extranjero, se relajan los requisitos generales para acceder a este régimen (reduciendo de 10 a 5 años el período de no residencia previa en España).
¿Cómo impacta la nueva ley de start-ups en las scale-ups?
La nueva ley de start-ups es una oportunidad que se pierde para las scale-ups, empresas que tienen menos visibilidad en los medios debido a que sus historias no suelen ser tan llamativas y a menudo pasan desapercibidas.
Los argumentos en este sentido defienden que la ley de start-ups está diseñada para apoyar a las empresas en sus etapas iniciales, cuando enfrentan el mayor riesgo. Además, el Ministerio de Economía ya aprobó la ley Crea y Crece, que se centra en las scale-ups.
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