Muchos de los clientes de nuestra gestoría en Palma invierten en publicidad en Facebook y desconocen las obligaciones contables y fiscales adquieren a la hora de gestionar las facturas de Facebook Ads y cómo desgravarse este tipo de gastos. Pues bien, en este artículo vamos a explicar cómo invertir en publicidad online contabilizando correctamente la factura.
Alta como operador intracomunitario
Lo primero que debes hacer cuando comienzas a invertir en publicidad en Facebook es darte de alta como operador intracomunitario.
Como muchas otras multinacionales, Facebook tiene su sede en Irlanda y tu domicilio social y fiscal se encuentra en España. Un Estado que es también, junto a la República de Irlanda, miembro de la Unión Europea. Por tanto, el servicio que Facebook Ads nos factura es una operación intracomunitaria que no está sujeta a IVA, eso sí, siempre que tanto el proveedor y tú como cliente se encuentren registrados en el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI).
Si te das de alta como operador intracomunitario la factura será sin IVA
Si la dirección del emisor que figura en la factura de tu adquisición de anuncios de la plataforma es la de Facebook Ireland LTD y la dirección de tu empresa se encuentra en la Unión Europea, pero fuera de Irlanda, y compras anuncios de Facebook con fines de marketing, no se aplica el IVA al costo de los anuncios. Te emitirán una factura sin IVA irlandés que deberás declarar en España.
¿Qué obligaciones fiscales determina una factura emitida con 0% de IVA?
Si crees que por qué no haya IVA no hay nada que declarar, estás en un error, pero nuestra asesoría fiscal en Palma de Mallorca te puede sacar de dudas.
De acuerdo con el artículo 196 de la Directiva del Consejo 2006/112/CEE, el destinatario de este servicio está obligado a autoliquidar el IVA correspondiente.
El IVA
En este caso de inversión de sujeto pasivo de operación intracomunitaria, como cliente, debes proceder a la autorepercusión del IVA, según el tipo establecido en el modelo 303 como IVA devengado y deducible (siempre que la factura esté correctamente contabilizada), en las casillas o campos de “Adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios”. También ha de figurar en el resumen anual de IVA, que es el modelo 390. Cabe recordar que este ajuste no va a influir para nada en el resultado de la declaración.
Declaración del modelo 349
Este tipo de facturas implican que debas presentar a hacienda el modelo 349. Ten presente que este es el modelo concreto para informar sobre las operaciones intracomunitarias. Por tanto, al ser operador intracomunitario, también has de informar a Hacienda de esta operación a través del modelo 349 y en ellas debes informar del importe de la factura y los datos del proveedor, en este caso Facebook.
La contabilización de las facturas de Facebook
Ejemplo de asiento contable de una factura de Facebook sin IVA
Vamos a proponer un ejemplo de cómo contabilizar una factura de Facebook sin IVA. Supongamos que hemos invertido 100 euros al mes en una campaña de marketing en Facebook. Pues bien, esto sería el asiento contable:
Anotamos en el Debe:
Cuenta 629 (Servicios)………………………..100 euros
Cuenta 472 (IVA soportado 21%)……………. 21 euros
Anotamos en el Haber:
Cuenta 410 (Facebook)………………………. 100 euros
Cuenta 477 (IVA repercutido)………………… 21 euros
El hecho de anotar el importe de IVA tanto en el Debe como en el Haber tiene como resultado 0 euros totales en la operación.
Muchos de los clientes de nuestra gestoría en Palma invierten en publicidad en Facebook y desconocen las obligaciones contables y fiscales adquieren a la hora de gestionar las facturas de Facebook Ads y cómo desgravarse este tipo de gastos. Pues bien, en este artículo vamos a explicar cómo invertir en publicidad online contabilizando correctamente la factura.
Alta como operador intracomunitario
Lo primero que debes hacer cuando comienzas a invertir en publicidad en Facebook es darte de alta como operador intracomunitario.
Como muchas otras multinacionales, Facebook tiene su sede en Irlanda y tu domicilio social y fiscal se encuentra en España. Un Estado que es también, junto a la República de Irlanda, miembro de la Unión Europea. Por tanto, el servicio que Facebook Ads nos factura es una operación intracomunitaria que no está sujeta a IVA, eso sí, siempre que tanto el proveedor y tú como cliente se encuentren registrados en el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI).
Si te das de alta como operador intracomunitario la factura será sin IVA
Si la dirección del emisor que figura en la factura de tu adquisición de anuncios de la plataforma es la de Facebook Ireland LTD y la dirección de tu empresa se encuentra en la Unión Europea, pero fuera de Irlanda, y compras anuncios de Facebook con fines de marketing, no se aplica el IVA al costo de los anuncios. Te emitirán una factura sin IVA irlandés que deberás declarar en España.
¿Qué obligaciones fiscales determina una factura emitida con 0% de IVA?
Si crees que por qué no haya IVA no hay nada que declarar, estás en un error, pero nuestra asesoría fiscal en Palma de Mallorca te puede sacar de dudas.
De acuerdo con el artículo 196 de la Directiva del Consejo 2006/112/CEE, el destinatario de este servicio está obligado a autoliquidar el IVA correspondiente.
El IVA
En este caso de inversión de sujeto pasivo de operación intracomunitaria, como cliente, debes proceder a la autorepercusión del IVA, según el tipo establecido en el modelo 303 como IVA devengado y deducible (siempre que la factura esté correctamente contabilizada), en las casillas o campos de “Adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios”. También ha de figurar en el resumen anual de IVA, que es el modelo 390. Cabe recordar que este ajuste no va a influir para nada en el resultado de la declaración.
Declaración del modelo 349
Este tipo de facturas implican que debas presentar a hacienda el modelo 349. Ten presente que este es el modelo concreto para informar sobre las operaciones intracomunitarias. Por tanto, al ser operador intracomunitario, también has de informar a Hacienda de esta operación a través del modelo 349 y en ellas debes informar del importe de la factura y los datos del proveedor, en este caso Facebook.
La contabilización de las facturas de Facebook
Ejemplo de asiento contable de una factura de Facebook sin IVA
Vamos a proponer un ejemplo de cómo contabilizar una factura de Facebook sin IVA. Supongamos que hemos invertido 100 euros al mes en una campaña de marketing en Facebook. Pues bien, esto sería el asiento contable:
Anotamos en el Debe:
Cuenta 629 (Servicios)………………………..100 euros
Cuenta 472 (IVA soportado 21%)……………. 21 euros
Anotamos en el Haber:
Cuenta 410 (Facebook)………………………. 100 euros
Cuenta 477 (IVA repercutido)………………… 21 euros
El hecho de anotar el importe de IVA tanto en el Debe como en el Haber tiene como resultado 0 euros totales en la operación.
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